【摘要】内部控制是企业为了提高经营效率和充分有效地获取和使用各种资源，达到既定的管理目标，而在企业内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。良好的内部控制系统有助于企业达到自身的经营目标。

　　内部控制在经济管理及经济监督中主要有以下几方面作用：提高会计信息的相关性与可靠性;保证生产经营活动顺利进行，实现企业的经营管理目标;保护企业财产的安全与完整;保证企业既定方针的贯彻执行;为审计工作提供良好基础。

　　目前我国整个工业企业系统尚未形成一个完整有效的内控制度体系，内控管理中存在的主要风险集中表现在以下方面：

　　在以大股东、机构投资者、管理者和外部独立董事等为代表构成的内部治理结构中，各方都非常注重监督经理层的经营管理活动，以保护自身利益，其中大股东和机构投资者的意愿动力更强。在大股东的大力监督下，经理层将不能按照自身的偏好调整公司资本结构，资本结构将更多的按照大股东偏好去反映，使公司拥有更高的债务比率，这是因为公司大量债务的存在能使大股东降低风险。

　　很多公司治理混乱的一个重要原因是授权不清。公司里的每个人都不知道自己的职权是什么，更不用说让他们负起相应的责任了。更多的公司是分配了工作任务，但是没有给予相应的权限，工作中存在巨大阻碍，最终这个工作会不了了之。

　　脱离现实、过分超前、盲目、轻率决策，使一些工程项目从立项起就注定了失败的命运，而一些违背产业结构调整要求的“政绩工程”、“形象工程”，更是造成了巨额损失浪费。另外检查盘点不及时，也会造成资产的流失。

　　公司制定的有专门的流程和制度，并经多次修改使每个流程适应实际工作，但是信息流通传达却不通畅，依然有员工到做事情的时候到处问，不知怎样做。虽然我们有飞信群、QQ群、企信通、IMS平台、内部信息网，但在线或看的人不多（也许内容不吸引人）;即使做了大量的宣传工作，仍存在因信息传达不畅导致工作延误、甚至差错时有发生，信息收集更是困难。

　　业务是企业生存的基础，如何在发展业务的同时规避风险，是企业内部控制的关键。其业务流程内部控制具体程序为：

　　1.选择及考核客户。业务选择客户，应对客户的经营规模、财务状况、资信情况进行充分的考察和调研。然后由供销部、财务部、等多部门对该业务的可操作性进行论证。对于公司重大的长期客户。可要求客户提供营业执照、财务报表及资信证明，根据营业执照上的年检记录，可判断客户主体是含合法持续地经营。同时，根据客户提供的财务报表和资信资信，可判断客户的经营状况是否良好以及资金的流动性情况。

　　选择及考核客户的程序和方法为：业务管理部门负责从以下方面对客户进行选择及考核：要求客户提供所需资料及数据;对客户提供的信息及资料重点内容进行详尽调查，判断资料的真实可靠性;了解客户在行业内的规模以及背景资料;了解客户的企业管理的规范性：了解客户与第三方的合作情况及业内口碑，分析与客户合作的可行性;对合作客户情况进行持续追踪了解，进行中途控制;财务管理部门负责从以F方面对客户进行选择及考核：根据客户财务报表及相关明细报表，分析财务的经营状况，判断客户是否有收款风险;每月提供应收帐款报表，对超期客户提交业务部门，评估继续合作的可行性

　　2.合同制定。供销部、财务部、企管部等部门对业务的可操作性进行论证后，开始制定合同。合同示范文本由公司法律顾问起草，对采用非公司示范文本的合同，合同文本需相关部门审查批准后方可签定。业务管理部门负责从以下方面对合同进行审查：其他各方当事人的资信状况和履约能力;合同条款内容的可操作性;合同涉及的业务、工程、技术问题解决方法的可行性;合同业务风险防范措施的可靠性。财务管理部门负责从以下方面对合同进行审查：履行合同的经济合理性;收支条款的可行性、合理性;资金占用的合理、合规性;收支风险防范措施的町靠性。法律事务部门/法律顾问人员负责从以下方面对合同进行审查：合同各方当事人的主体资格;合同内容的合法性、有效性;履行合同的法律风险及其防范措施;合同签订程序的合法性。

　　1.设置公司内部机构，明确职责划分。根据企业管理要求，设置公司内部机构。通过组织机构图、业务流程，岗位职责文件等方式，划分不同级次人员的职责权限，明确各部门、各岗位的岗位职责

　　2.编制常规授权的权限指引，明确常规事项的范围、审批程序和权限，各级管理人员在授权范围内行使职权和承担责任。经办人员也必须在授权范围内办理业务。

　　公司实行全面预算管理制度。根据企业管理层日标，明确预算项目，制度预算标准。对专项支出，需保证在预算标准内实行。加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理。预算内资金实行责任人限额审批，严格控制预算外事项。

　　每月根据实际经营情况，及时分析和控制预箅差异，对未达成标准项目，或预算超支项目，与相关郎门沟通，采取改进措施，确保预算的执行。

　　资产是企业拥有或者控制的，IM电竞 IM电竞app预期能给企业带来经济利益的资源。根据资产性质，对实物资产和货币性资产采取不同的保护及控制制度。

　　1.实物资产。建立资产日常管理制度和定期清查制度，明确资产管理部门。资产管理部门应定期对在册资产进行盘点。年终，财务人员应保证参与实物资产的盘点，进行帐实核对。资产使用部门应保证.资产的合理使用和保养，以保证资产的使用寿命。资产管理部门对资产的使用情况和使用环境进行检查。公司对实物资产进行财产保险制度。

　　现金和银行存款：建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离制约和监督。出纳人员不得兼任银行对账及稽核岗位、IM电竞 IM电竞app会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。指定非出纳人员定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。对于超过一月以上的未达帐项或调节不符的事项，应查明原因，及时处理。现金管理必须做到“日清日结”，财务负责人不定期进行监盘，每月至少一次，以确保现金账面余额与实际库存相符。

　　3.其他货币性资产。应收帐款：公司每月编制应收帐款报表，分析收款情况。定期对大额应收帐款客户进行函证确认。以保证应收数据的准确性及线.其他应收款：公司定期编制其他应收款报表，分析其他应收款的产生原因。对押金、存出保证金等性质的长期外部其他应收款，应至少于每年年度终了发讯证函，取得对方的确认。对公司个人借款、备用金性质款项，应保证及时清理。对业务周转金性的个人借款，应定期于财务结算日重新审核是否必需，对已不需要或金额较大的应进行清理。对于财务结算日未归还的个人借款及备用金，同样应该取得函证确认书。

　　公司运用电子信息技术手段建立内部会计控制制度系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制制度的有效实施。公司实行SAP管理系统，优化业务操作及经营管理流程，建立与之相适应的信息化控制流程。明确各部门、各岗位在该系统中的操作职能及操作权限。

　　网络经济是在信息网络技术蓬勃发展的环境下形成的一种崭新的经济现象，简单地讲就是经济生活中的生产、交换、分配、消费等经济活动以及企业、消费者、职能部门的主体经济行为，都要以信息网络技术为基础，以信息和通讯技术为条件，在网络上获取大量的经济或其相关信息，利用信息网络进行经济预测与决策，并在网络上直接进行大量的交易。随着网络经济的出现和发展，社会经济环境发生了深刻的变化，相应地，作为企业管理系统的重要组成部分――内部控制，不论在内部控制系统、内部控制目标和内部控制方式等方面都发生了深刻的变化，IM电竞 IM电竞app呈现出新的特征。

　　网络经济也是创新经济，创新是新经济中最重要的经济活动。是新经济最重要的特色。没有创新就没有发展，创新渗透于社会的各行各业和经济活动的各个方面。因此，企业内部控制也必须具备创新的观念。其中，新的企业内部控制观念中最关键的是，要规避传统经济下企业内部控制制度的缺陷，建立客观真实地反映企业在新经济条件下企业内部控制制度。IM电竞 IM电竞平台IM电竞 IM电竞平台