财经万事晓2022-10-2721:35四川关注前言财务共享模式下，财务共享中心可对集团下属各单位部门的账户开立情况、资金计划执行情况、外部账户资金归集情况、资金统一收付情况进行监督与管控，使每一笔资金收入、支出透明化、合规化。通过与集团各层级财务部门及财务公司等机构的相互配合，财务共享中心在进一步强化企业集团资金集中管控方面的作用。财务共享作为现代新型的财务管理模式，只有在健全完善的管理制度与内部管控下，才能够有效发挥其在优化企业资金管理中的作用。一、财务模式（一）结算中心模式。IM电竞 IM电竞平台结算中心模式是指企业集团在总部层面设立专业部门机构，专项负责集团内各部门单位间的结算相关业务。结算中心能够根据集团内各单位部门的资金使用情况灵活调剂资金头寸，动态调整资金归集频率与方式，严格按照预先安排的资金计划对各单位部门的资金使用情况进行管控，同时还可利用自身信息优势向集团决策机构提供资金结算的相关报表等有价值的信息。结算中心模式相较于统收统支模式更具灵活性，但其同样具有一定的局限性。由于结算中心不具备独立法人资格，且不属于持牌机构，导致其不具备筹融资功能，同时在集团内部各单位间调剂资金头寸余缺方面存在一定监管的风险。（二）财务公司模式。根据人民银行颁布的《企业集团财务公司管理办法》定义，财务公司是以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行机构。财务公司模式下，集团内各成员单位须在财务公司开立一般结算账户，通过对成员单位资金的归集与沉淀，财务公司可以利用信贷工具合法调剂集团内部单位的资金余缺，并可利用沉淀的规模资金于结构性存款、银行理财、有价证券等获取额外资金收益，进而实现集团内资金的高效率使用。同时，财务公司还可利用集团信用，通过同业拆借、公开发债、信用担保等手段，为集团企业开辟广泛多样的融资渠道。与其他模式相比，财务公司模式在资金管理专业性与功能方面更具优势，是大型企业集团实施资金管理的重要载体。
二、财务共享对提升企业资金管理的作用（一）进一步强化资金集中管理。财务共享模式下，企业集团所有单位部门的资金账户与结算业务均由财务共享中心统一维护与受理，企业名下的所有支付工具均须交接至财务共享中心统一保管与使用，杜绝了集团下属单位部门未经授权违规使用资金账户进行结算的可能。通过财务共享资金管理系统，借助银（财）企直联等技术，财务共享中心能够实时掌握集团各单位部门的账户余额情况与交易流水信息，较仅掌控集团内部账户信息的财务公司而言，财务共享中心在监控外部银行账户信息方面更具优势。（二）提升资金管理水平与效率。财务共享模式下，作为集中受理企业集团各单位部门财务核算与资金结算业务的统一平台，财务共享中心掌握着全集团最为详细的财务信息与资金数据。财务共享中心可利用自身信息优势，运用大数据分析技术为集团决策机构提供有效且详尽的数据支持，实现企业集团财务数据的“一网打尽、一屏尽览”。利用财务共享中心提供的分析数据，集团决策机构可以及时掌握各单位部门的资金收支动态与资金头寸情况，进一步做到集团资金的精细化管理，并可根据资金使用情况及时动态调整资金计划，更科学、更合理地统筹全集团的资金使用，提高资金管理水平。与此同时，通过对企业集团资金的集中管控，财务共享模式下的资金使用效率也将得到进一步提升，为集团总部、财务公司等机构灵活调剂内部资金余缺创造了有利条件，可以有效避免因资金闲置沉淀造成的浪费，使资金的使用价值与效率实现最大化。
（三）实现资金风险的全流程管控。财务共享模式下，作为企业集团所有资金收支的关口，财务共享中心可以有效全面覆盖对企业财务行为的统一管理与监控，对于防范集团资金风险具有重要意义。首先，通过对企业集团各单位部门财务单据的合规性审核，可以及时有效阻断各类违规、超预算资金支出，实现对资金风险的事前防控。其次，IM电竞 IM电竞平台财务共享中心可实现集团企业资金收支与头寸的实时动态监控，资金结算业务过程中如出现异常问题可及时发出预警提示，实现对资金风险的事中防控。最后，IM电竞 IM电竞平台财务共享中心一般还需负责企业集团所有资金结算账户的银企对账工作，通过定期和不定期核对各单位部门核算账务信息与银行流水信息的一致性，可以有效发现资金收付类错账、漏账和不规范账务，实现对资金风险的事后防控。通过对资金风险的事前、事中和事后防控，财务共享中心的运营将有效降低企业集团的整体资金风险水平，是企业内控风险防范的重要一环。
三、相关建议（一）完善体系建设。一方面集团总部应根据财务共享模式特点重新梳理资金管理相关制度与规定，厘清财务共享中心与其他资金管理部门间的责任与关系，明确财务共享中心在资金业务管控链条上所处的环节与位置，充分授予财务共享中心资金管控职权，不断完善企业资金管理制度与流程，使资金管理体系建设更加符合企业的实际管控需求。另一方面应加大对资金预算的重视程度，作为企业资金管理的源头与基础，将资金预算的执行与管控嵌入到财务共享系统可以有效强化企业集团资金预算的控制力度，降低资金预算执行偏离度，实现集团资金的精细化、精准化管理。
（二）强化系统功能。功能全面且稳定的资金系统是财务共享模式下保障企业集团资金安全高效管理的重要保障。一方面为实现企业集团资金结算业务的无缝承接，实时全面掌握企业集团资金动态，财务共享中心应充分利用好银（财）企直联技术，与集团战略合作机构、集团财务公司等搭建直联桥梁与渠道，实现企业与机构间信息的实时传递、直联互通，保障资金结算业务的处理效率。另一方面财务共享模式下，企业集团应实现业务系统、核算系统、资金系统、全面预算管理系统等系统间的有机结合，做到从全业务链条上实现对资金的全生命周期管理。
（三）规范银企合作。为避免上述问题的发生，建议集团企业进一步规范银企合作关系，除必要的融资与政企合作外，固定选择2～3家国有大型商业银行作为集团范围内资金结算的主力银行；建立开户银行白名单制度，下属企业开立结算账户时原则上仅限于选择集团重点合作银行，且账户开立申请必须经过集团总部的严格审批，因融资贷款等特殊原因设立的专项账户待事项到期后逐步注销清理，其他非重点合作银行账户应停止使用并及时注销；集团总部还应充分利用自身规模优势与银行协商谈判，协助下属企业将资金账户纳入集团统一集中管理，避免因账户过于分散增大资金管理难度，实现集团资金的进一步集中管控。结语财务共享模式下，企业集团的所有资金账户与结算业务均由财务共享中心集中统一维护与受理，数量庞大且分散的资金账户势必会对财务共享运营效率造成不利的影响，在增大资金管理难度的同时还有可能带来严重的资金风险。IM电竞 电子竞技平台IM电竞 电子竞技平台
