逐项识别D公司上述事项中面临的主要风险；同时，针对识别出的主要风险，逐项设计相应的控制措施。

　　D公司属于一家大型民营股份有限公司，2016年在生产经营过程中发生以下事项：

　　1．2016年3月，D公司销售部业务员刘某销售的一批货物，到期无法收到货款，经查该客户成立仅仅一年，当年无收入，企业注册资金仅20万元，负债50万元。该客户的产品由于滞销，资金链已经断裂，在短期内无法恢复偿债能力。进一步追查，发现刘某有收取回扣行为。

　　应对：1提取坏账准备，持续跟进该客户情况收回部分货款，要求退回滞销货物。2要求销售人员退回还收取回扣款项并开除。3从新定义客户信用额度，增加客户有关信息，对信用额度不达标的客户实施制度。

　　2．2016年4月，D公司发现一批货物发出数量与合同规定的销售数量不一致，经查实属于销售通知单开具人员失误导致。

　　风险：增加客户对公司的负面影响，公司造成不必要货物的损失， 开单流程问题。

　　应对：1从新核对客户合同货物数量，赔偿客户损失并道歉，2从新制作销售人员开通知单流程，增加审核程序，并增加规定销售人员出错率关系到工资绩效考核制度。

　　3．2016年5月，D公司有一新客户到公司购买货物，采取付款提货的交易方式，两天后票据被银行退回，并明确此票据系伪造。

　　应对：1与新客户取得联系从新转账收回款项，如无法联系到，报警，查实货物物流取向取回货物，提取坏账准备，增加客户档案信息，对无法回收款项该对接业务人员实行考核绩效制度。加强内部财务人员专业培训，减少票据收款，实行当面转账收款后发货制IM电竞 电子竞技平台度。

　　4．2016年6月，D公司经过研究决定建造新厂房一栋，该厂房采取招标方式委托建筑公司建造。工程快完工时，D公司组织专家到现场查看，发现工程质量很差，很多建筑材料不合格。进一步追查，发现承包方不具有建筑资质，承包方与公司某领导关系密切。

　　应对：通过法律手段要求赔偿，调查有关领导，者用法律手段挽回损失，开除该领导，从新找有工程建筑资质承包商修建。

　　5．2016年7月，D公司董事会认为，编制预算浪费人力、物力，对企业没有实质作用，决定不再编制预算。

　　应对：通知各部门编制月度、季度、年度，预算表，由财务根据往期费用设定、修订预算表，董事会审核通过后下IM电竞 电子竞技平台发至各部门各岗位。对预算超标或未超标根据各部门实施绩效考核制度。

　　6．2016年9月，D公司为利用专业化分工的优势，将部分加工业务委托给外部专业机构完成，D公司对完成工作进行验收，结果发现成本高，质量差。

　　风险：专业化未得到有效的反馈，利润下降，质量得不到保证，销售预期得不到发展。

　　应对：1要求委托机构给予降价、2更换委托机构、3自主创新生产，严格把控质量关，降低成本。IM电竞 IM电竞appIM电竞 IM电竞appIM电竞 IM电竞app