IM电竞 IM电竞平台内部控制和控制风险2022-09-01 10:19:09
¶ 合理保证 ¶ 内在局限 ¶ 财务报告的可靠性 ¶ 经营的效率和效力 ¶ 遵守相关的法律和规定 ¶ 与财务报告可靠性相关的控制
审计委员会成员的参与 管理哲学及运营系统 组织结构 权利与责任的分配 人力资源的策略及其运用
1. 获得对于计划的充分理解 2. 评估实体是否可进行审计的 3. 评估控制是否存在 a. 不有效 b. 没有控制 是 ?
交易记录 (存在性). 记录存在的交易 (完备性). 交易的数量被正确的记录 (精确性). 交易被恰当的分类 (分类性). 交易被及时的记录 (及时性). 交易被正确的概括和归档
控制风险评估 账目标 共谋 控制行为 控制环境 风险控制矩阵 流程图 全面授权 独立检测 信息传递 信息技术 (IT) 内部控制
内控问卷 内控薄弱环节 管理建议书 监督 叙述 获得理解的过程 应报告环境 风险评估 责任分配 明确授权 控制测试 交易遍历
