IM电竞 IM电竞appIM电竞 IM电竞appIM电竞 IM电竞appIM电竞 电子竞技平台IM电竞 电子竞技平台1. 企业内部控制框架 2. 控制环境 3. 风险识别与评估 4. 控制活动与措施 5. 信息与沟通 6. 监督与评价 7. 管理控制新途径
• 内控，是企业壮大的“内功” • 内部控制是企业为实现本组织的目标，保护资产 完全完整、保证遵循国家法律法规，提高项目运营效 率及效果，而采取的各种政策和程序 • 内部控制的五要素
6、无法解释的情绪波动或复杂行为。 7、具有使舞弊行为合理化的能力。 8、能够利用内部控制的弱项掩盖舞 弊行为的机会。 9、沉重的个人债务迹象。 10、将在正常情况下会给组织带来 利润的潜在盈利交易转给雇员或外部人 员。
• “防范胜于查处，审计寓于服务” • “遇到问题找方法，而不是刻意只去找结果，
五、信息与沟通 • 柳钢案例 • 一个好的建设项目，一定是价值链上的协同
付出职业谨慎。在不易被重视却有因果关系的 环节中，发现系统，组织信息循环。 3、被动的适应变化不如主动的面对风险，创新方 法，驾驭系统。 4、真正的全面管理是要付出代价的。
1. 企业内部控制框架 2. 控制环境 3. 风险识别与评估 4. 控制活动与措施 5. 信息与沟通 6. 监督与评价 7. 管理控制新途径
1、多种不相容职务集于一身。 2、超支采购、低价推销或奢侈的生活 方式。 3、与交易方之间不正常的亲密关系或 突然换掉一个长期的客户及供应商。 4、有意误用管理规定、对岗位职责不 付出最起码的注意和谨慎，有实施管理手 段的义务而不实施，或拖延，或折扣，或 歪曲地实施。 5、隐瞒或错报经济事项。
指组织的内部控制氛围，反映组织内部人员特别 是管理层对控制的态度，这是内部控制系统的基础。 它根植于公司的经营之中，形成企业文化的一部分。
• 没有培训的员工，是最大的成本 • 忽视教育，意味着放弃 • 世界上多一所学校，就会少一所监狱 • 释放员工能量：企业工作的重点是基层，不懂得班 组，不懂得工人，一切管理都是空谈。一线工人不只 是机器的附庸，他们是问题的解决者，创新者和变革 的推动者
• 一个好的制度安排，远比无休止的查处更重要 • 四个凡是：凡事有章可循，凡事有据可查，凡事 有人负责，凡事有人监督 • 管理制度的原则：准入性、层次性、覆盖性、可 操作性、动态性
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监测的实施途径可以是内部审计，也可以是内 部控制自我评估。前者的实施人是独立的职能部门， 而后者是由管理部门和员工完成的
国家著名工程粤海铁路原领导班子集体舞弊案例 在这里，内部控制失效是最关键的因素
• 组织危机征兆100例 • 40 个常见的欺诈行为 • 财务预警指标14项
五、信息与沟通 • 原因 1.大部分的动态性复杂都是处于缓慢渐变的过程… 2. 多变的系统并无清晰的边界… 3.我们的思考往往是片直线.我们的循环往往是一个环节的循环…
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1 企业在追逐效益最大化的时候，不可忽视经济领域的欺 诈及管理上的漏洞正在侵蚀着企业的利润。
3 一个管理人员如果没有管理的风险意识，不懂得基本的 内部控制技术，这本身就是管理者最大的职业风险。
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海明威在自创的“冰山”理论里 说，八分之一冰山之所以能浮在海面 上，是因为隐藏在水下的八分之七的 支撑。借喻为：如果企业出现了现实 的问题， 已经明显暴露的问题可能 只是众多问题的10%，潜在还没有 暴露的问题，问题之间交互纠缠的、 老问题引发新问题的因素大量存在， 至少对企业的关键问题、重大问题， 如果出现失误，建议管理者还是从这 个角度深思一下。
• 遵守国家有关法律法规和组织内部的规章制度 • 信息的真实、可靠 • 资产的安全、完整 • 经济有效地使用资源 • 提高项目效率和效果
智慧并不与我们经历的事情多 少成正比，而是与我们对他们的反 思程度和领悟程度成正比。
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五、信息与沟通 • 信息失线.自上而下的信息失真：失真信息会放大，因为信 息接受者会按照自己的利益取向修改或截取信息 2. 自下而上的信息失真：会逐级浓缩、汇总，有用 信息会被丢失 3.横向传递信息失真：由于没有行政的力量制约， 信息失真表现为提供虚假信息和信息封锁
