【 摘 要 】 市在场经济大环下，我 境国 企业渐逐入转型阶段 步获得，深化展发 ，对这面新种的生环存 境 ，分企部难业实以现 位到 的
内部制管理 工控 作，成企业管造成理本幅大攀 升市场发，萎生缩问 题。国企业需高度 我重视内 部控 问制 题紧，风险点，运用抓针对性较强 的学科施措开展企内业工控作， 可尽推动相能 应理水平管优化提的升 确，保业稳企定速可持快发展 续。此在本，文针将企业对内部 制
企 内业控制部要主险点风 会利用业企内制控不度严格产的生漏问洞实题资施金用、挪污受贪般来说 ， 内部控制要主指是的公在董事会司 以及监事、经会 贿、窃盗金等资行为， 或 者跟外是不部商法勾结贩来、起行企业进 营管理层及体全员工同共实之下 旨在努力完成相关控施制 标目过的资金 非法的侵占 等 ， 成违规造纪违状况常常现出。
２． 控内制度缺完欠善 直影响接不确的定性因素。若定有制目 标则 就在风险，存乏缺目 标 就目 前的况来看，部情企分业能未充分视内部控重制度制， 造没有预则期结 ，进果不会涉而不及确性定 题。具体来说问， 不确定 成业内企控度缺制较高乏完善程度 的， 未在企能业个部各门领 域及 性涵盖管理体有系及以资金、 市等多场面涉方及 风的险况状 这些，相 应节实环现效渗有透，导 企业致会计作实施秩序呈现 出工混乱 状险风出现会的成造企业生经营困产难 严，时重甚会至致破产导况状 态 ， 算失核严重 ， 实进而得会使计信息真失 形，严重的成企损业失。 的 现 出 。３ ．企业 部审内计制控管理工实作稍显薄施弱１ ． 战 略险风在企业内 控部制制中度，内部审计 控可谓制关键的是成部分 构 ， 此风险要指主的因为企业是 略战决策所致导的风状况 ，险企业 然实而情际为多况数业未能企行内进审部计构的机理设置，某合些 能充分未解了以决策产生及误失 题问、难 以适应型新策政均会直接企 即使已经设业有 内置审部计机 构 由于企，缺乏业其对正的确识认 ， 生战略催险。风其 中，战略风 包括险有战略管风险理以政策及险风、 导 致内制度作用难审有以发效。 挥 宏风观险等面方的内 。 ４ ． 风容险意明显较差识， 导致业 企部内压力缺 欠２ 财．务险风 伴随
着社会环境更的替化 ，变严在峻市场的发背景展下 企，业 企在 业常运营日程 中实施过各型类务财动的活时候， 为各因种 相之间的竞互争演愈愈烈， 造企业成营运风险步逐大 ，但加 是，就 未能预料者或是难控制以的素因的直接 响，影致导企财务业拥不有目前 情况的来 看，国很多我小企业未能中就此风将险识意水提升平 定确 ，进性而加大失损可的性能 该类，风险型问题被可作称财是务 至相高应，加度之业管理人企潜意员对识经营于风险概念的差较， 风险 现，金风流以险及本成用费险 、风收应款账风 、险付账款预风导 致业企际抗风实险力较能弱 ，难顺以新应代时场IM电竞 IM电竞app经市整济体势 险趋财、控制风险等务财为务风险关键 内的容。 要求 。３ ．市 场 风险 ５ ． 欠缺合 理效有 监的督机制 业企场市险是指风于行业基竞及争市需求场经济指标和的 变化 观而纵言， 企会业 日计控制常依赖计监会督作工 企，业 部会内导致形 成风的。市场需求风险以险关联信用及风险、竞风险、争行计监督 求相关要会人计需员针对业运企营涉所 的经济活及实施动 有风险业 、经指标变化济险风等均为场市险风。 效的会计监 督然而，部分业 的企理管员经人常正常干非预计工作会 ４ ． 营运 险风 的利顺实 施在，益驱使利者或管理者是的干之预 下会计，员会根人在企 业的 实运营际程 过中，因为来当 于外自环部的境变动及性 管据理者 意图事 ，办致会导计督监能难以职正常行履
。杂复性，加 之体主针环对境的际实应适认知能 力管理能及力限局性 、三业企内部 险控风的相关措施制
，使 运得营动难 以实活现期 目预标，进而加大 失损形成的能可 。通性 常言而 ，运营 风险相较对复为杂 ，其主要类型括包人有资力
．实现 企内部控制制度 的科学业合理置设 企在设业计内 部控制度制时的 候，必须有拥 好良的前『 生瞻及预
险风以及项 目 管理执行风及 、险息信统系全安风、技术险险风、 见性 进，风行险预及分析警制机的科学化构 建，严格遵循行发业展 道风 险等多德 项容。内 规 律，针对企业的 实情况际实施较为详细的化研究掌握深， 手着于 ５ ． 法风律险 企业 标目现实所形 成系统的险及非系统风险 风，充分明确解企了业 企业法律风主要指险的因为是国法律家法 规优的调整化、在合 关键内控部要制点，其进行拥有就较高可行性风险的理系统管优的 签订执行同进
程当中及到涉重律的纷纠及漏疏问题状况等致导 化构 建，用风运识别、风险预警险、风险分、风析险评估及风以险 的风险形成。 中法律其环境险风以及规风合险、同合管理险、法风 报等告对针措性施 就，业可企能形成的各 类型风险开展全完善面 的
控防范制。神华集在团２ ００ ８年始， 根据建 内立控系的体求要，结 合公司业扩务、机展构调、职整权限的责定和明晰等内界控境 的环 化变 ，全面修订 完和 了公司 善的类各理管度制， 善完出台 了括包
、 致企导内业控部风险形成的制主原因 １要 领．导能未充重视分 企业，律法识意淡薄
企分业管主财的务领导层员、业人人员以务财及会员时常人２ ５ 类 １ ９ １ 项管理 制度， 并印成编“ 管 制度理编手汇”册发下行执。
Ｃ ｈ ｉｎ ａ ｂ ｕｓ ｉｎ ｅｓ ｓ ｕ ｄ ａ ｔＤ ｅ ２０ １
风险识别可 是谓风 险管 的理始开 ，实现是效有险风理管基的 础容 内。由可见此，必 须对企业面针临 的类各风型险问展题合开 理别 识而后针，对险风实分类施 ，析剖 险形成 风因 。基于素全 面风险理管 架，框风识别险的 要主目标 为续 持泛 地收集广企业跟风
效监、会控计体素整质待提有高 、计 会部内控制度认制识不 位到以 及会信息化构计相对建落后当等企业前会 内计控制风险 部从规 范，
及险险风理相管关的 内外部 初始息信，掘企发业成的形风问险题。 持 续化优业企部控制内 ，结管合制度理流程 ，征及求任责 位意岗 见进，制行度规 范的合制理 定旨在将，责任落到家实 严格实行，内控规范
在，升提工作率效的 时同， 保 证业 目标企顺的利实。分现可析 知， 企业 部内制制度控风跟险理相管 之间的关互 为系制跟体机制 若
企业，存在 仅部内控体制 制缺乏风险，理管识意 话 ，的会则造 成 内 业会企 计内部制制度控、确 企业会保 内部控计制制贯彻执度、行 提控管制度形 理同设虚， 若仅存 在有 风险 理意管 ，却识 无控制度 内 架框，则风 管理会险失科丧化学理管手段 ，进而导风致管险 理 目 升计会员人素以及加质企大会计业部控制监内 力督等度方面 提出了企业会 内计部制控风有险效
． 全健完企善内业部风管理的实际险环境则要求 业需积企优化 极内部建环境 ，结设我国现行合法政策规规范 险控风制提一供参些 ，有考降效企业低的经风营险，升提企业经
济 在业 日企运常营进程中当为实现，险管风理效成优的获取 化， 效益 。
键关 】词 业 ；企 计会 内部控制 ；险 风；策 略 企会计 内业控制部够能确 保企业会信息计 真的实性、可靠 以性及资 产安 全的提高企，业的 管水平 理同，时也能够有效降低企业经
缺构建合理效的企有业理治结及议事规则 ，构明 落确多方实限职责权， 制 定明晰职责分体工 制 加，员工大续教育及在继培训职入力度投， 全 打造面学型企业习织 组，实现企业险管风综理实合水平力优的化 提。升与此时同要求企业 ，部审计部内门 拥需独有特的 展发光 眼， 针 对全行业球形势以及际的企实业发需求展实施理预测合与了 解 ，运用信息 化理管系开展有效的统策及决行性 、预可测计IM电竞 IM电竞app统 产 、投出入、因果分 析以 及程流设图置， 企就未业可能出来现的险危机进风行 较准确地为测 预客观，评价企 内部业控制制的完善体发进程 展。 ４ ． 理规合范企业部控内制管工作理的常运行正 计企设内部控业制制度， 终的最执效行果易遭受人为因容的素 接直响影所以，在实际说业 内控企管理行运进程中进行需各种险 风应对施措 有的制效定， 关注企业员综合工管化理， 其尤针对跟是关键流 环节程关相的管理人 员需努力强化责管理任及制度理管，学科 范 规内行为控同时的现风实险识的意化优提升实。现对各风险事类项的事前防范 、事 中管与理后事督 。每位监企业工均员积极应参与到 运内行控管进理程中明确各，节控环风险制任。责企业行 运部内 控进程制中科学应入约束与激励引制机 ，明责确任 、层分层相解关 工作 并落，实人到 同，企岗位业任 、责营经目标与效绩考全面挂
控监会计整、体素质待提有、会高内计控部制度认制不识位以到 及计信息会构化相对建落后风等险因此， ，在进企业会计行部内
风险制控 时应，当范企业会计规 内部控制制 、度确保企会业计内 控部制度贯制彻执、行提升计人会员素 以质及加大业会计 内企部
业会计内部 制 即是为控保护了企业 产资 完的整 ，性保障 业会企资料计的确性准可靠性 和 有效提升企，经业效益 营， 保企业确 项政策各彻贯实的施各项织组划计以及 其配套与方法的措施和的总 称
，同时企 的业会计内部制也控企业资金是制控重的要容内。随 着国我场市经济的断发展不 使，得我 市场竞国争 日 激益烈 企，在业生产经营过 程中所面 的临各风险类压和不力断增多，尤其在是业财企
综可以上知道， 业企内控制部管理存中在样化多险问风题 ，企会计 部内制能够控有提效企升业会核算计作的监工 ，控保确业企 按需积极业取针采性科对学制措控进行有施效处理，强化内 管控 理 ， 会计照核算程流来开展理管工 作确保企业会计，息信真的性实、可 面全提升业综合企益 ，效推动企业持可优续化发 。 展 参文考献 ：
…莹 房崔地企产 内业部控 主要 风险制点关与控键 制措施Ⅱ 】．未来 与
靠性以 及资的安产。另全方一 面，企会计业内控部能制有效够降 低业经企风险。营企会业 计内控部制过利用通业相企会计信关来为息 企业经决营策供提要的重息保信 ，障保企业确各的生项经营活产动的 顺利展开 有效，降低 企的经业营风IM电竞 IM电竞app险 。外此 ，业企计会 内控部制 能有够效提企高的业管水平 ，推动企业的健康理稳定发展 。二、 当前企会业 计部控内制风 险近年 ，来随我着市国经济场制的不体完断善，企业在能不控 制方面 得 取一了成定，就时积同累了丰富会计 内的控部制经 验， 而 然
， ２ ］ 【赵文丽 建．立内部控 制风险理体管 的几个关键系 节 环刚 ．煤炭程工
， ［３３王礼 ］ 东． 企 内部风业的险制控防范 与Ⅱ】 ． 产业与科论坛，技 ２ｏ１ １ （ ４ ） ２
］ 高 ，李娟萍，玉福龚 和 ．企业环境计会制风控评险估法方研 究— 基于共—理论振分析的 Ⅱ １ ． 科和产技，业２ ０１ ３ （０ ６）
［ 】 陈宪６ ．宇Ｅ Ｐ， ．Ｐ系统下 的企 内业控部制风险 防范研及究 Ｕ 价】值工程 ，
５ 齐志】 ． 红企对业内 审计问部题的讨探和议建 Ｉ Ｊ］ ． 代商业现， ２ ００ （ ９ ６０ ）进 。 前目会计， 部内制控存在风险主要体现
第一章总则 第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规、制定本规范。 第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。大中型企业和小企业的划分 ...
[兆联国际有限公司部制] 保密承诺 本商业计划书内容涉及本公司商业秘密，仅对有意向的者公开。本公司要求公司项目经理收到本商业计划书时做出以下承诺： 妥善保管本商业计划书，未经本公司同意，不得向第三方公开本商业计划书涉及的本公司的商业秘密。 项目经理签字： 接收日期：年月日 商业计划书 （撰写参考） 项目名称 项目单位 地址 电话 传真 电子邮件 联系人 [公司名称] [日期] ...
同志们： 这次中央企业负责人会议的主要任务是，贯彻落实的十六届**和中央经济工作会议精神，总结20**年工作，分析经济形势，落实科学发展观，部署20**年工作。国务院领导同志对这次会议十分重视，黄菊副总理作了重要批示，副总理专门听取了汇报，并到会作了重要讲话。我们要认真学习领会，全面贯彻落实。下面，我代表国资委和国资委委，讲四个问题。 一、20**年及过去三年中央企业改革发展情况 20* ...
公司学习实践科学发展观领导小组并第六检查指导组： 在公司的精心安排部署下，在公司第六指导检查组的督察和指导下，经过沙运司及各个基层单位的共同努力，深入学习实践科学发展观活动，圆满完成了第一阶段“学习培训”、“深入调研”、“解放思想大讨论”三个环节的工作任务。尤其是在开展工作调研过程中，各位领导班子成员能够紧密围绕生产运行和各项工作实际，查找问题，解决问题，并能够针对目前在生产运行管理等反面所存 ...
公司风廉政建设工作汇报 尊敬的陈总、各位领导： 大家好！我代表六建公司委和纪委向陈总一行汇报公司风廉政建设有关工作。 一、深入贯彻集团公司20XX年纪检监察工作会议精神，结合实际安排全年工作 集团公司20XX年纪检监察工作会议召开后，公司委及时通过集团公司门户网站和《中国石油报》收集会议资料，于3月5日上午召开中层领导干部以上会议，学习传达会议精神。共同学习了蒋总在会上的讲话、陈总作的题为 ...
管理工作先进个人推荐材料 张xx，男，1968年2月出生，1987年参加工作，高中学历，员，现任xx联社风险部经理。在省联社风险处和联社委的正确领导下，他充分发挥风险部在控制风险、清收、保全、压降等工作中的管理、组织、协调和指挥作用，以优化资产结构、防范控制风险、清收压降为主要工作目标，各项工作取得了较好的成绩。主要做了以下工作： 一、确保“三个到位”，保障各项工作稳步推进 (一)组织落实 ...
运营主管职责履行体会 在全行的运营体系中，运营主管是关系全行核算管理、风险防控的关键岗位。从近几年发生的风险事件看，如果运营主管认 真履职了，作用发挥到位了，营业机构的违规行为、临柜业务的操作风险就会得到有效控制，临柜环节案件也会有效防范，从而 为全行业务的持续发展提供安全的运行保障。因此，运营主管作为农业银行各项业务发生、发展的现场组织者和管理者，如何在 日常业务中发挥自身应有的作用，提升履职能 ...
三、招银管理理念 （一）招银中期的三步走 ●信息（网络化） 能否适应信息化潮流是招商银行能否生存和发展的条件。随着信息技术和网络技术的发展，现阶段银行已经进入水泥加鼠标的时代，但这个阶段还是一个过渡阶段，未来银行可以利用网络资源做更多的事情。银行可以成为网络资源的整合者，即通过银行，可以广泛地发挥信息网络的作用。一提招商银行就是网络银行，一提网络银行就是招商银行。信息化的建设不仅为 ...
5.2.3风险评价准则 a)现有的法律法规和标准的要求，法律法规可以参照法律法规获取制度和法律法规符合性评价的要求； b）行业的设计规范、技术标准的要求； c）企业安全标准化的要求及其它安全管理标准、技术标准要求； d）合同规定、相关方的要求； e）安全生产方针和目标； f）上级主管部门和顾客有关安全生产、环境保护、能源、资源使用等要求 g）其它需要关注的要求。 5.2.4危险有害因素的辨识 a） ...
人力资源管理流程 一，人力资源管理的六大板块； 1，人力资源管理的计划-最有效的航标和导航仪。 2，招聘与配置-引与用的综合艺术。 3，培养与开发-使劳动者胜任工作，发挥劳动者最大潜力。 4，薪酬与福利-激励劳动者最效的手段。 5，绩效的评估-用不同的视角，产生不同的效果。 6，处理与员工的关系-让企业与员工共赢 二，人力资源管理职责 1，把合适的人配置到适当的工作岗位上； 2，引导新雇员进入组织 ...
